ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Милли Меджлис Азербайджанской Республики постановляет:

1. В Налоговый кодекс Азербайджанской Республики (Сборник законодательных актов Азербайджанской Республики, 2000 год, н 8, книга 1-я, статья 583; 2001 год, н 7, статья 454) внести следующие изменения и дополнения:

1. В статье 2.4.1 слова “в Кодексе Азербайджанской Республики об административных проступках” заменить словами “в Кодексе административных проступков Азербайджанской Республики”;

2. Дополнить статьей 5.0.3 в следующей редакции:

“5.0.3. По уведомлению (выплата налога налогоплательщиком на основании платежного уведомления, представленного налоговым органом или муниципалитетом на сумму, начисленную ими на основании стоимости объекта налогооблажения).”;

3. Из статьи 11 исключить слова “а также целевым государственным фондам”;

4. Из статьи 12.3 исключить слово “дополненных”;

5. Из статьи 13.2.3 исключить слова “а также”;

6. Статью 13.2.33 дополнить абзацем следующего содержания:

“Международной перевозкой считается перевозка грузов и пассажиров между Азербайджанской Республикой (от границ Азербайджанской Республики) и пунктом, находящимся в других государствах.”;

7. Статью 13.2.37 дать в следующей редакции:

“13.2.37. Предпринимательская деятельность - это осуществляемая лицом самостоятельно за счет собственного риска деятельность, основная цель которой заключается в получении прибыли от пользования имуществом, предложения товаров, осуществления работ или оказания услуг.”;

8. Статью 14.3.1 дать в следующей редакции:

“14.3.1. При проведении бартерных (обмен товарами), импортно-экспортных операций;”;

9. В статье 23.1.3 после слов в скобках “(на территориях)” и “забирать предметы”, следующих за словами “в зданиях”, поставить запятую и дополнить данную статью словами “проводить в утвержденном соответствующим органом исполнительной власти порядке в установленных настоящим Кодексом случаях инвентаризацию находящегося в его собственности или пользовании имущества (за исключением жилых площадей)”;

10. Из статьи 23.1.6 исключить слова “или целевым государственным фондам”;

11. Статью 23.1.7 дать в следующей редакции:

“23.1.7. Направлять банкам или другим кредитным организациям распоряжение, являющееся исполнительным документом, для получения в государственный бюджет с расчетных, валютных или других счетов налогоплательщиков долгов и процентов по начисленным в соответствии с законодательством налогам, организовывать взимание административных штрафов;”;

 

12. В статьях 23.1.9-23.1.11 слова “Об оперативном розыске” заменить словами “Об оперативно-розыскной деятельности”;

13. В статье 30.1 из скобок исключить слова “в установленный законодательством срок”;

14. Статью 33.2 дать в следующей редакции:

“33.2. При наличии у юридического лица филиала, представительства или другого хозяйственного субъекта (объекта), функционирующего за пределами налогового органа, где оно находится на учете, юридическое лицо, как налогоплательщик, принимается на учет как по месту своего пребывания, так и по месту нахождения его филиала, представительства или другого хозяйственного субъекта (объекта).”;

15. Дополнить статьями 33.7 и 33.8 в следующей редакции:

“33.7. Установленные соответствующим органом исполнительной власти крупные налогоплательщики и предприятия с особым налоговым режимом могут быть приняты в установленном соответствующим органом исполнительной власти порядке на централизованный учет.

33.8. На основании поддерживаемых Азербайджанской Республикой международных договоров об отмене двойного налогообложения правила принятия на учет в налоговом органе отделений резидента иностранного государства, осуществляющих деятельность в Азербайджанской Республике и не создающих постоянного представительства, а также юридического лица, считающегося в соответствии со статьей 13.2.5.3 резидентом по месту управления, устанавливаются соответствующим органом исполнительной власти.”

16. Статью 36.4 после слова “ликвидации” дополнить словами “или обращении о прекращении предпринимательской деятельности физического лица, осуществляющего деятельность, не создавая юридического лица”;

17. Статью 38.2 дополнить третьим абзацем в следующей редакции:

“На основании обоснованного решения вышестоящего налогового органа срок составления акта по результатам выездной налоговой проверки может быть продлен не более, чем на 1 месяц, в следующих случаях:

при получении документов, необходимых для объективного и полного проведения выездной налоговой проверки, в том числе ответа на запрос налогового органа из зарубежной страны;

при проведении исследования предметов, взятых в качестве образца, проведении экспертизы во время выездной налоговой проверки или для получения заключения специалиста с использованием различных областей знаний;

при нарушении сроков получения ответов на запросы, направленные налоговыми органами в связи с выездной налоговой проверкой лицами, направляющими ответ.”;

18. Дополнить статьями 38.5 и 38.6 в следующей редакции:

“38.5. Инвентаризация проводится во время выездной налоговой проверки по обоснованному решению соответствующего органа исполнительной власти в следующих случаях:

38.5.1. В случае, если при проведении последней налоговой проверки налогоплательщика было выявлено, что налогоплательщик преднамеренно не вел отчетные документы;

38.5.2. В случае, если при проведении последней налоговой проверки было выявлено, что налогоплательщик не вел отчетные документы в соответствии с правилами, установленными законодательством, и после связанного с этим предупреждения налогового органа допущенные неточности не были устранены, и отчет не велся в соответствии с установленными правилами;

38.5.3. При выявлении во время выездной налоговой проверки налогоплательщика подлежащих маркированию акцизными марками, но не маркированных товаров.

 

38.6. Правила проведения инвентаризации во время выездной налоговой проверки устанавливаются соответствующим органом исполнительной власти.”;

19. Во втором предложении статьи 49.6 слова “Кодексом Азербайджанской Республики об административных проступках” заменить словами “Кодексом административных проступков Азербайджанской Республики”;

20. В первом абзаце статьи 53.1 слова “Кодекс Азербайджанской Республики об административных проступках” заменить словами “Кодекс административных проступков Азербайджанской Республики”;

21. Статью 58.3 дать в следующей редакции:

“58.3. За осуществление незарегистрированной деятельности по налогу на добавленную стоимость при обязательной регистрации в случаях, установленных настоящим Кодексом, - применяется финансовая санкция в размере 40 процентов налога на добавленную стоимость, подлежащего выплате в бюджет в течение всего периода осуществления незарегистрированной деятельности, и акцизной суммы;”;

22. Исключить статьи 58.3.1, 58.3.2, 58.3.3 и дополнить статьями 58.4 и 58.5 в следующей редакции:

“58.4. В размере 40 процентов налога на добавленную стоимость и сокращенной суммы акциза по счету-фактуре или операции за неправильное предоставление налогового счета-фактуры, ставшего причиной снижения суммы налога на добавленную стоимость и акциза или повышения суммы взаимозачета.

58.5. В размере 40 процентов налога на добавленную стоимость и акциза, указанных в подлежащем выплате в бюджет, но не выплаченном налоговом счете-фактуре за запись налогового счета-фактуры незарегистрированного лица для целей налога на добавленную стоимость.”;

 

23. Статью 58.4 считать статьей 58.6;

24. Дополнить статьей 58.7 в следующей редакции:

“58.7. В случае, если налогоплательщик не отразил в установленном статьей 130.1 настоящего Кодекса порядке в учетных документах товары, используемые им в предпринимательской деятельности для получения дохода (прибыли), применяются финансовые санкции в размере 20 процентов подлежащей выплате налоговой суммы с учетом рыночной стоимости данных товаров.”;

25. Статью 59.1 дать в следующей редакции:

“59.1. В случае невыплаты в установленный настоящим Кодексом срок налоговых или текущих налоговых выплат, с налогоплательщика или налогового агента удерживается процент в размере 0,05 процента суммы невыплаченной налоговой или текущей налоговой выплаты за каждый просроченный день после срока выплаты.”;

26. Исключить статью 59.2, считать статьи 59.3 и 59.4 соответственно статьями 59.2 и 59.3;

27. В статье 59.2 слова “в установленном статьями 59.1 и 59.2 настоящего Кодекса” заменить словами “в установленном статьей 59.1 настоящего Кодекса”;

28. В статье 75.0.1 слова “юридическим и физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность” заменить словами “юридическим лицам и физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, не создавая юридического лица”;

29. В статьях 75.0.2, 75.0.3, 75.0.4 слова “юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность” заменить словами “юридических лиц и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, не создавая юридического лица”;

 

30. Статью 76.1 дать в следующей редакции:

“76.1. При выявлении фактов отсутствия ведения налогоплательщиком в установленном законодательством порядке учета доходов и расходов, уничтожения (утраты) бухгалтерских и отчетных документов, а также при непредставлении в установленный срок налоговых деклараций или непредъявлении налогоплательщиком должностным лицам налоговых органов документов во время проведения налоговой проверки, препятствовании их вхождению на территорию или в здания (за исключением жилых зданий (площадей), налоговые органы в целях установления налоговых обязательств налогоплательщика имеют право, направив в уполномоченный банк письменное уведомление, получить в соответствии с законодательством информацию о банковском счете и операциях того или иного юридического лица или частного предпринимателя, обслуживаемого данным банком.”;

31. Статью 76.2 после слов “юридическому лицу” дополнить соответственно словами “и частному предпринимателю”;

32. Статью 76.3 после слов “юридическое лицо” в соответствующих падежах дополнить соответственно словами “и частный предприниматель” в соответствующих падежах;

33. Статью 76.4 после слов “юридических лиц” дополнить соответственно словами “и частных предпринимателей”;

34. Статью 77.1 после слов “установленный налог” дополнить в скобках словами “в том числе текущие налоговые выплаты”;

35. Статью 90.1 дополнить вторым абзацем в следующей редакции:

“В случае, если срок годности внесенного в список имущества завершается до окончания срока, указанного в данной статье, налоговый орган может безотлагательно обратиться в суд.”;

 

36. Статью 98.3 после слов “фактических командировочных расходов” дополнить словами “, а также вместо командировочных расходов на морском транспорте, установленных соответствующим органом исполнительной власти, - суточных выплат членам плавсостава”;

37. Таблицу в статье 101.1 дать в следующей редакции:

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Облагаемая налогом сумма ежемесячного Сумма налога

дохода

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

до 100000 манатов налог не удерживается

от 100001 до 1000000 манатов 12 процентов суммы, превышающей

100000 манатов

от 1000001 до 5000000 манатов 108000 манатов + 25 процентов суммы,

превышающей 1000000 манатов

свыше 5000000 манатов 1108000 манатов + 35 процентов суммы,

превышающей 5000000 манатов

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

38. Таблицу в статье 101.2 дать в следующей редакции:

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Облагаемая налогом сумма ежегодного Сумма налога

дохода

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

до 1200000 манатов налог не удерживается

 

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

от 1200001 до 12000000 манатов 12 процентов суммы, превышающей

1200000 манатов

от 12000001 до 60000000 манатов 1296000 манатов + 25 процентов суммы,

превышающей 12000000 манатов

свыше 60000000 манатов 13296000 манатов + 35 процентов

суммы, превышающей 60000000

манатов

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

39. Из статьи 102.1.3.1 исключить слова “стоимость другой материальной помощи - до 5-кратной”;

40. Статью 102.1.4 дать в следующей редакции:

“102.1.4. Государственные пособия, безвозмездные государственные перечисления, государственные пенсии и государственные стипендии, за исключением пособий, выплачиваемых по временной потере трудоспособности;”

41. В статье 102.1.6 слова “за счет бюджета” заменить словами “частными… за счет средств государственного бюджета на основании решений соответствующих органов исполнительной власти”;

42. В статье 102.5 слова “3-кратном” заменить словами “1-кратном”;

43. Статью 106.1.5. дать в следующей редакции:

“106.1.5. Доходы Национального банка Азербайджанской Республики, его структур и Государственного нефтяного фонда Азербайджанской Республики;”

44. Дополнить статьей 106.1.7 в следующей редакции:

“106.1.7. Доход специальных учебных заведений, созданных для получения образования лицами с ограниченными возможностями состояния здоровья, - кроме дохода, полученного от предпринимательской деятельности”;

45. Исключить статью 106.3;

46. Статью 114.3 дать в следующей редакции:

“114.3. Ежегодные амортизационные нормы по категориям основных средств установить так, как указано ниже:

114.3.1. здания, строения и сооружения - до 10 %;

114.3.2. машины, оборудования и вычислительная техника - до 25 %;

114.3.3. транспортные средства - до 25 %;

114.3.4. рабочий скот - до 20 %;

114.3.5. расходы, связанные с геолого-разведочными работами и с работами по подготовке к добычи природных ресурсов - до 25 %;

114.3.6. нематериальные активы - до 10 %;

114.3.7. другие основные средства - до 20%;

114.3.8. капиталовложения производственного назначения, фактическая стоимость которых выплачена в текущем налоговом году, - с повышением до 4 раз ежегодных амортизационных норм, предусмотренных статьями 114.3.1, 114.3.2, 114.3.3 и 114.3.7 настоящего Кодекса.

Под словами “капиталовложения производственного назначения” следует понимать капитальное строительство в форме новостройки, реконструкции зданий и цехов, принимающих участие в процессе непосредственного производства продукции, расширение и новое техническое оснащение действующих предприятий, а также приобретение сооружений, оборудования, внутрипроизводственных транспортных средств и основных средств, других объектов (или их частей).

 

Указанные в статье 114.3.8 настоящего Кодекса правила не применяются в следующих случаях:

- в отношении предприятий и организаций, которым согласно законодательству запрещено заниматься непосредственно производственной деятельностью;

- в отношении капиталовложений за счет финансовой помощи спонсоров и другой безвозмездно предоставленной помощи.”;

47. В статье 125.1.5 слова “установленные в соответствии со статьей 13.2.16.18” заменить словами “полученные из азербайджанского источника” и цифру “15” - цифрой “10”;

48. дополнить статьей 125.3 в следующей редакции:

“125.3. В случае, если в поддерживаемых Азербайджанской Республикой международных договорах об отмене двойного налогооблажения предусмотрены низкие ставки налогов или полное освобождение от налогов, налоговая сумма, уже удержанная в источнике платежа, возвращается в порядке, установленном статьей 87.4 настоящего Кодекса.”;

49. Статью 130.1 дополнить вторым абзацем в следующей редакции:

“Юридические и физические лица ведут учет доходов и расходов согласно соответствующему законодательству Азербайджанской Республики. Доходы и расходы в целях налогооблажения устанавливаются на основании настоящего Кодекса.”;

50. Исключить статьи 150.3.2 и 150.3.3, вместо них дополнить статьей 150.3.2 в следующей редакции:

“150.3.2. В течение 20 дней после завершения квартала обязаны предоставить налоговому органу в форме, установленной соответствующим органом исполнительной власти, декларацию о налогах, удержанных в источнике платежа.”;

 

51. Дополнить статьей 151.5 в следующей редакции:

“151.5. Правила текущих налоговых выплат юридических лиц и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, не создавая юридического лица, не осуществлявших деятельность в предыдущем налоговом году и осуществляющих ее в очередном налоговом году, а также вновь созданных и функционирующих налогоплательщиков устанавливаются соответствующим органом исполнительной власти.”;

52. Статью 153 дать в следующей редакции:

“153. Налог на добавленную стоимость (далее - НДС) представляет собой разницу между суммой налога, начисляемого с облагаемого налогом оборота, и суммой налога, подлежащего взаимозачету в соответствии с счетами-фактурами, представленными согласно положениям настоящего Кодекса, или документами, указывающими выплату НДС при импорте.”;

53. В статье 154.4 цифру “171” заменить цифрой “169”;

54. Дополнить статьей 154.6 в следующей редакции:

“154.6. Производители акцизных товаров считаются плательщиками НДС.”;

55. В статье 155.1 слова “от 1 тысячекратной” заменить словами “от 300-кратной”;

56. Статью 159 .1 дать в следующей редакции:

“159.1.Является объектом предложения товаров, осуществления работ, оказания услуг и облагаемым налогом объектом импортного налогообложения.”;

 

57. В статье 164.1.1 слова “от передачи государственного предприятия в аренду” заменить словами “от передачи государственного имущества в аренду”;

58. Статью 164.1.7 после слов “пай азербайджанской стороны” дополнить словами “не превышает 49 процентов, данный пай”;

59. Статью 164.1.12 после слов “Национального банка Азербайджанской Республики” дополнить словами “и Государственного нефтяного фонда Азербайджанской Республики”;

60. Дополнить статьей 164.1.13 в следующей редакции:

“164.1.13. Операции по представлению в той или иной форме Государственному нефтяному фонду Азербайджанской Республики основных фондов, движимого имущества и других активов, предусмотренных передаче Азербайджанской Республике, в том числе представляющим ее юридическим лицам в соответствии с соглашениями о разведке, разработке и долевом разделе добычи нефтяных и газовых ресурсов, об экспортных трубопроводах и другими аналогичными соглашениями.”;

61. Статьи 165.0 и 165.0.1 - 165.0.5 считать соответственно статьями 165.1 и 165.1.1 - 165.1.5.

62. Статью 165.1.4 дать в следующей редакции:

“165.1.4. Международная и транзитная грузо и пассажироперевозка. Осуществление работ, оказание услуг, непосредственно связанных с международными и транзитными полетами;”;

63. Дополнить статьей 165.2 в следующей редакции:

 

“165.2. НДС с нулевой (0) ставкой по статьям 165.1.1 и 165.1.4 настоящего Кодекса применяется в отношении тех стран, когда за осуществленные данными странами работы, оказанные услуги и операции, указанные в статьях 165.1.1 и 165.1.4, НДС применяется с нулевой (0) ставкой.”;

64. В статьях 175.1, 175.2 слова “подлежащий выплате (выплаченный)” заменить словом “выплаченный”;

65. В статье 175.5 слова “подлежащий выплате” заменить словом “выплаченный”;

66. Дополнить статьями 175.6 и 175.7 в следующей редакции:

“175.6. При приобретении товаров (работ, услуг) лицами, ведущими операции, освобожденные от НДС или не привлеченные к НДС, сумма оплаченного НДС не подлежит взаимозачету.

175.7. Операции, с которых удерживается НДС с нулевой (0) ставкой, считаются операциями, привлеченными к НДС, и при приобретении товаров (работ, услуг) лицами, ведущими такие операции, сумма выплаченного НДС подлежит взаимозачету в соответствии с положениями настоящего Кодекса.”;

67. Из статьи 190.1. исключить слово “себе”;

68. Статью 196 дать в следующей редакции:

“196. Физические лица и предприятия, являющиеся объектами налогообложения, указанными в статье 197 настоящего Кодекса, являются плательщиками имущественного налога.”;

69. Статью 197.1.4 дать в следующей редакции:

 

“197.1.4. Для предприятий-нерезидентов, осуществляющих предпринимательскую деятельность через свое постоянное представительство в Азербайджанской Республике, - среднегодовая стоимость основных средств, связанных только с постоянным представительством.”;

70. Из статьи 200.6 исключить второе предложение;

71. Статью 204 дать в следующей редакции:

“204. Физические лица и предприятия, имеющие в своей собственности или пользовании земельные участки на территории Азербайджанской Республики, являются плательщиками земельного налога.”;

72. Статью 206.3 после слова “назначения” дополнить словами “приусадебные участки жилищных фондов и занимаемые дачными участками граждан” и из заголовка третьего столбца таблицы исключить слова “земли, используемые для сельского хозяйства”;

73. В статье 207.1.2 после слова “структур” поставить запятую и дополнить статью словами “а также Государственного нефтяного фонда Азербайджанской Республики”;

74. Статью 211.1.2 дать в следующей редакции:

“211.1.2. Для автобусов на 1-й день в зависимости от количества посадочных мест:

- при наличии 1-12 мест - 30 долларов США;

- при наличии 13-30 мест - 40 долларов США;

- при наличии 31 и более мест - 50 долларов США;”;

 

74. Статью 211.1.3 дать в следующей редакции:

“211.1.3. Для грузовых автомобилей, прицепных и полуприцепных автотранспортных средств на 1-й день в зависимости от грузоподъемности:

- при 1-10 тоннах - 40 долларов США;

- при 11-24 тоннах - 70 долларов США;

- свыше 24 тонн - 100 долларов США.”;

76. Статью 214 дать в следующей редакции:

“214. Физические лица и предприятия, добывающие из недр полезные ископаемые на территории Азербайджанской Республики (включая принадлежащий Азербайджанской Республике сектор Каспийского моря (озера), являются плательщиками промыслового налога.”;

77. Статью 217.5 дополнить вторым абзацем в следующей редакции:

“К строительным материалам местного значения относятся кирпично-черепичные глины, строительные пески, высокопрочное щебневое сырье.”;

78. Из статьи 219.2 исключить слова “, земельного налога, имущественного налога”.

П. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2002 года.

Президент

Азербайджанской Республики Гейдар Алиев

Город Баку, 16 ноября 2001 года